Банкротство индивидуального предпринимателя: особенности процедуры и возможные последствия для должника
Нередко предприниматели, начинающие свой бизнес, рано или поздно сталкиваются с неблагоприятными обстоятельствами, которые не дают им достичь успеха. В это время владелец может оказаться неспособным продолжать вкладывать в свой бизнес свои средства, а также заемные, и, к сожалению, это является довольно распространенной проблемой ведения бизнеса. Кроме того, государство продолжает взимать налоги, что приводит к еще большим финансовым трудностям, так как владелец может оказаться не только не в состоянии получать прибыль от своего бизнеса, но и неспособен выплачивать задолженность по налогам. Единственным выходом в такой ситуации является банкротство, которое позволяет заявить о своей неплатежеспособности. Однако, следует учитывать несколько подводных камней и нюансов процесса банкротства ИП с долгами по налогам и без них, о которых мы и расскажем в данной статье.
Какие события могут привести к банкротству Индивидуального предпринимателя?
В соответствие с Федеральным законом №127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", независимо от текущей ситуации в бизнесе каждый предприниматель должен быть знаком с нормативными актами, которые регулируют процедуру банкротства Индивидуального предпринимателя. Впервые данный закон был принят в 1740 году и назывался банкротским уставом. Его переименовали в "Устав судопроизводства торгового" в 1905 году. В то время причины банкротства были ограничены тремя видами: несчастная несостоятельность (например, стихийные бедствия), неосторожная несостоятельность, которая связана с некомпетентностью предпринимателя в управлении делами, и подложная несостоятельность. Правила о банкротстве содержались и в советском гражданско-процессуальном кодексе 1927-1930 годов, но процедуры банкротства в России не проводились с того времени и до перестройки. Это объясняется тем, что Индивидуальное предпринимательство было запрещено в СССР на тот момент. Закон "О несостоятельности (банкротстве) предприятий", принятый в ноябре 1992 года, стал предтечей современного Федерального закона.
Обычно, банкротство Индивидуального предпринимателя вызвано одной из двух причин. Во-первых, это неплатежеспособность перед кредиторами в бизнесе. Второй вариант - отсутствие возможности вести прибыльную деятельность, так как оборотный капитал ограничен. Выбиваться из этой ситуации, помимо необходимости принятия мер по сокращению издержек и улучшению доходов, требует умения правильно планировать бюджет.
Индивидуальный предприниматель считается банкротом, если:
- он прекратил платежи кредиторам;
- более 10% задолженности не выплачено в течение месяца;
- размер долга превышает стоимость имущества.
Индивидуальный предприниматель имеет право обратиться в суд с заявлением о своем банкротстве в случае, если он не может удовлетворить требования кредиторов, например, при сумме долга от 200 000 до 300 000 рублей. Если долг превышает 500 000 рублей, то предприниматель обязан подать заявление о признании его банкротом, а также имеет такое же право на обращение в суд и у кредиторов.
При банкротстве ИП может быть наложен запрет на выезд за границу до окончания всех судебных разбирательств по ходатайству кредиторов. Финуправляющий будет ответственен за передачу всех денежных средств должника и относительно равномерное распределение их среди всех кредиторов. Он также имеет цель соблюсти баланс интересов между всеми тремя сторонами.
При банкротстве ИП может быть наложен запрет на открытие нового индивидуального предпринимательства в течение пяти лет, а также на право занимать руководящие должности на протяжении пяти лет. Кроме того, индивидуальному предпринимателю грозит риск потери имущества, поскольку имущество, связанное с бизнесом, становится под угрозой.
Кроме запрета на открытие нового ИП, предприниматель также должен в течение пяти лет указывать факт своего банкротства при получении кредитов и займов. И наконец, с момента введения процедуры банкротства ИП прекращается деятельность самого предпринимателя.
Хотя процедура банкротства ИП является мерой неприятной и крайней, всё же необходимо трезво оценивать свои возможности и положение. Отказаться от убыточного бизнеса и избавиться от долгов имеет больше смысла, чем надеяться на светлое будущее и обрастать новыми долгами. Важно помнить о последствиях банкротства ИП, и не забывать, что за фиктивное или преднамеренное проведение процедуры предпринимателю грозит наказание в виде лишения свободы на срок до шести лет.
Что делать, если индивидуальный предприниматель оказался должником по налогам?
Как известно, часто бывают случаи, когда бизнес не только задолжал кредиторам, но и не выполнил свои финансовые обязательства перед государством. В нашей стране налоговые сборы не слишком высокие, но тем не менее, их размеры нельзя назвать маленькими или очень щадящими. К тому же система взимания налогов безразлична к деловым успехам индивидуального предпринимателя: если вы являетесь ИП, вам нужно регулярно оплачивать налоговые взносы.
Хорошей новостью будет то, что наличие долга перед Пенсионным фондом не является препятствием для прохождения процедуры банкротства индивидуальным предпринимателем. Более того, Федеральная налоговая служба может стать инициатором данной процедуры. Это понятно, поскольку это заставляет проблемных предпринимателей быстро закрыть свой убыточный бизнес и перестать причинять убытки государству.
Однако, есть и плохая новость - ФНС не хочет просто списывать долги, поэтому у налоговиков есть негласное правило: если индивидуальному предпринимателю или физическому лицу кажется, что банкротство может избавить его от долга, налоговая служба должна максимально препятствовать этому и изо всех сил оспаривать каждый шаг должника и финансового управляющего.
Стоит отметить, что банкротство индивидуального предпринимателя, имеющего задолженность перед ФНС, возможно. Однако, такая процедура обойдется в более высокую цену и займет больше времени.
Как оформить процедуру банкротства ИП
В случае непогашенной задолженности предпринимателя перед кредиторами может возникнуть необходимость пройти процедуру банкротства. В этом случае следует собрать необходимые документы и подать заявление в арбитражный суд.
Перечень документов, необходимых для подачи заявления об общей процедуре банкротства, включает в себя выписку из ЕГРИП, перечень имущества, список кредиторов и должников, а также документы, подтверждающие основания возникновения задолженности. Кроме того, необходимо предоставить документы, подтверждающие доходы и сделки за последние три года, бухгалтерский баланс и другие сведения по запросу суда.
После подачи заявления суд рассматривает его в течение 15 дней до трех месяцев. В случае признаков неплатежеспособности, суд может запросить финансового управляющего из аккредитованной саморегулируемой организации, указанной в заявлении должника.
После первого судебного заседания суд может решить ввести одну из следующих процедур: реструктуризацию или общую процедуру банкротства ИП. Реструктуризация применяется в той ситуации, когда финансовое положение должника не кажется безнадежным, и предприниматель может реанимировать свой бизнес. При этом, на него накладываются определенные обязательства. Одно из них - составить план реструктуризации и представить его на рассмотрение финансовому управляющему. Затем, план рассматривается на собрании кредиторов, а после утверждения передается в арбитражный суд. Максимальный срок действия плана реструктуризации ИП составляет три года.
Введение плана реструктуризации требует обязательного согласия должника, за исключением ситуаций, когда финансовое положение компании указывает на злоупотребления со стороны должника.
Если кредиторы отклонят план реструктуризации, то можно перейти к процедуре реализации имущества. В этом случае финансовый управляющий решает, что войдет в конкурсную массу, включая как деловое, так и личное имущество. Некоторые категории имущества могут быть исключены, такие как единственное жилье ИП, которое находится в залоге или является ипотечным. Загоны для скота, транспортные средства для инвалидов, личные награды, продукты и денежные суммы в размере прожиточного минимума на каждого члена семьи также не могут быть выставлены на торги, при этом все оставшееся имущество оценивается экспертами и выставляется на торги. Полученные средства направляются на погашение долгов, оплату услуг финансового управляющего, а также на оплату прочих издержек. Если вырученных средств для погашения долга не хватает, то суд может освободить предпринимателя от дальнейших обязательств перед кредиторами.
Мировое соглашение – это оптимальный вариант, когда должник быстрее выплатит долги, работая, чем при реализации имущества. Кроме того, мировое соглашение может быть подписано, если третье лицо готово оплатить долги ИП. Для утверждения мирового соглашения суд требует согласия должника и кредиторов.
Собрание кредиторов назначается финансовым управляющим, где должник не имеет права голоса. На этом мероприятии решается судьба всех задолженностей.
Однако стоит учитывать, что судебное дело может быть прекращено на ходу, если платежеспособность предпринимателя была восстановлена, долг был выплачен, кредиторы отказались от своих претензий или у должника нет средств на возмещение судебных издержек.
Банкротство ИП – это сложный процесс для любого предпринимателя. Однако существует множество компаний, специализирующихся на оформлении банкротства, которые могут организовать процедуру с максимальной выгодой для клиента. Главное – обратиться в надежную организацию.
Фото: freepik.com