Офшорные зоны мира: виды и особенности

Открытие офшорной компании — это прекрасный способ вести бизнес с экономией на налоговые выплаты. Не только владельцы крупных компаний, но и фрилансеры могут открыть фирму в офшорной зоне. Отсутствие или минимальный уровень налогов и широкий выбор оффшорных юрисдикций открывают большие возможности для эффективного ведения дел.

Выбор места регистрации или перерегистрации общества с ограниченной ответственностью в оффшоре зависит от личных представлений оффшорных зон разных типов. Однако, важно знать особенности льготного режима налоговых выплат и географии офшорных юрисдикций для эффективной деятельности.

Офшорными зонами называются государства или их территории, где компании-нерезиденты могут зарегистрироваться, имея особые условия лицензирования деятельности и налогообложения. Они получают выгоду в виде сборов за регистрацию и перерегистрацию компаний, налоговых поступлений и развития инфраструктуры. В свою очередь, они предлагают простую и недорогую процедуру регистрации компаний-нерезидентов, отсутствие или низкие ставки налога на прибыль и подоходного налога, освобождение от государственного контроля валюты, конфиденциальность бизнеса и отсутствие таможенных пошлин на ввозимые компанией технику, материалы и оборудование.

Слово «офшор» появилось в Великобритании и происходит от английского «off-shore», что означает «вне побережья», то есть не на территории метрополии.

На сегодняшний день в мире существует от 50 до 80 офшорных зон. К конкретному числу офшорных зон сложно подойти, поскольку до сих пор не существует единого определения офшора, и законодательство разных стран использует разные критерии для отнесения юрисдикций к офшорным зонам. Обычно это небольшие страны третьего мира, административные единицы США или Великобритании или островные государства, где офшорные услуги являются существенным, а порой и основным источником дохода.

Регистрация компании в офшорной зоне и ее ежегодная поддержка обходятся обычно всего за несколько сотен долларов. Важной особенностью офшорных зон является запрет на осуществление предпринимательской деятельности на территории зоны для зарегистрированных там компаний-нерезидентов, чтобы защитить национальный бизнес.

Стоит также отметить, что некоторые офшорные зоны не имеют политической независимости. К примеру, Каймановы острова являются заморской территорией Великобритании и подчиняются управлению губернатора, который назначается Конституционной монархией на период в 4 года.

Распределение офшорных зон по типам

Офшорные юрисдикции условно подразделяются на 3 группы: классические офшоры, европейские офшорные территории с низким налогообложением и административно-территориальные образования с особым режимом налогообложения.

Классические офшорные зоны

Компании-нерезиденты, зарегистрированные на таких зонах, освобождаются от уплаты налогов и бухгалтерских отчетов. Вместо этого они должны ежегодно платить определенную пошлину в фискальные органы. Этот тип офшорных зон отличается высоким уровнем конфиденциальности и политической стабильностью, но у него может отсутствовать доверие солидных компаний и банков. Наиболее популярные представители этого типа - Белиз, Сейшелы, острова Мэн, Гернси и Джерси, Доминикана.

Офшорные зоны с низким налогообложением

Такие юрисдикции предоставляют налоговые льготы для компаний-нерезидентов, которые выплачивают налог на прибыль в заметно меньшем размере, чем в соседних государствах. Примером может служить Кипр: с момента его вхождения в ЕС налог на прибыль организаций составляет 10%.

Территории, предоставляющие налоговые льготы

Такие юрисдикции, как штат Делавэр в США, Ирландия, Великобритания и другие, компании зарегистрированные на которых освобождаются от уплаты местных налогов при отсутствии операций и получаемого дохода в стране регистрации. Важно отметить, что эти территории не считаются классическими офшорами в прямом смысле слова.

Кроме того, во многих офшорных зонах обязательным требованием для регистрируемых компаний является трудоустройство местных жителей в секретарское бюро фирмы, что способствует решению проблемы занятости на территории.

КИК: что это такое?

Контролируемые иностранные компании (КИК) – это фирмы, зарегистрированные в офшорах и признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, контроль над которыми осуществляется российским физлицом или организацией. Такие компании могут освобождаться от налога на прибыль при соблюдении определенных условий.

Однако, даже если компания попадает под действие этих льгот, владельцы обязаны уведомлять налоговый орган о факте обладания КИК. Согласно статье 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики (физические лица) обязаны сообщать о следующих действиях, связанных с офшорными компаниями: участии в иностранных организациях, учреждении иностранных структур без образования юридического лица и о КИК, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

Как налоговые органы могут получить информацию о бенефициарах компаний, открытых в офшорах? С этим вопросом столкнулись многие, но с 2018 года действует система автоматического обмена налоговой информацией, запущенная Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). На момент января 2018 года 105 стран (в том числе Россия) заключили 4714 двусторонних соглашений об обмене налоговой информацией.

Россия также присоединилась к международной Конвенции о взаимной помощи по налоговым делам. Это означает, что ФНС России получает сведения о компаниях и структурах без образования юридического лица, бенефициарами которых являются резиденты РФ, а также о наличии финансовых счетов физлиц в иностранных банках.

Федеральная налоговая служба составила Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией, который обновляется ежегодно на основании наличия или отсутствия фактического обмена налоговой информации с иностранными юрисдикциями. Для компаний, расположенных в государствах из этого перечня, не предусмотрено освобождение прибыли КИК от налогов в России.

Однако, в 2017 году Каймановы острова, Бермуды, Аруба и Маврикий были исключены из списка ФНС России. Еще одним сюрпризом 2018 года стало исключение из списка черной юрисдикции Британских Виргинских островов (BVI), что подтверждает наличие обмена информацией между офшорной юрисдикцией и налоговой службой России. Следовательно, скрыть информацию о зарегистрированных на этих территориях компаниях становится все труднее.

Фото: freepik.com